Por Era Dabla-Norris, Ruud De Mooij, Andrew Hodge y Dinar Prihardini –

Las nuevas reformas globales cambiarán donde los gigantes tecnológicos pagan impuestos en Asia y harán que el sistema fiscal internacional sea más robusto.

La digitalización , la tecnología que impulsa la tecnología financiera, el comercio electrónico y los servicios en línea, nos permite realizar transferencias de dinero móviles, comprar bienes y servicios en línea e interactuar con personas de todo el mundo.

Ha creado algunas de las empresas globales más grandes, como plataformas en línea y mercados que conectan a productores y consumidores de todo el mundo.

Asia por sí sola tiene aproximadamente dos mil millones de usuarios de Internet, con un margen considerable para crecer.

Las economías de mercado avanzadas y emergentes de Asia tienen varios gigantes tecnológicos con sede local, incluidos Alibaba, JD.com, Tencent, Rakuten, y albergan a gigantes tecnológicos extranjeros como Facebook.

Un nuevo conjunto de reformas fiscales globales acordadas cambiará donde estos gigantes tecnológicos y otros gigantes globales pagan impuestos.

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Hasta ahora, ha sido un desafío para muchos países asiáticos cobrar impuestos a los gigantes tecnológicos, especialmente porque muchos no están presentes físicamente, sino solo digitalmente, en un país. Las normas internacionales existentes para gravar las ganancias, que muchas personas consideran obsoletas e injustas, no se han mantenido al día.

La recaudación de impuestos sobre los servicios digitales transfronterizos y las entregas de comercio electrónico de paquetes pequeños también es un desafío.

Cambios en marcha

Algunos países asiáticos han comenzado a introducir impuestos a los servicios digitales, reteniendo impuestos sobre los pagos por servicios digitales transfronterizos o impuestos sobre el volumen de negocios basados ​​en los usuarios sobre actividades digitales.

Sin embargo, estos pueden volverse superfluos si se adopta un nuevo sistema global de impuestos a las ganancias.

En agosto de 2021, Estados Unidos y la mayoría de las principales economías asiáticas se encontraban entre los 134 miembros del Marco Inclusivo liderado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE-IF), y acordaron asignar derechos impositivos sobre las ganancias a los países donde los consumidores y los usuarios están ubicados, reflejando la presencia digital.

Los detalles aún se están debatiendo, pero según las reformas globales acordadas, una parte de las ganancias de las multinacionales con ventas globales superiores a 20.000 millones de euros (aproximadamente las 100 empresas globales más grandes) se distribuirá entre países en proporción a las ventas locales y se gravará según las leyes locales.

En un nuevo documento del personal técnico del FMI, analizamos el panorama digital en Asia y el efecto de propuestas, como la del MI-OCDE, sobre los ingresos por impuestos corporativos en los países asiáticos. También describimos los pros y los contras de los impuestos a los servicios digitales y estimamos su potencial de ingresos.

Por último, calculamos las posibles ganancias de ingresos adicionales derivadas de la recaudación del impuesto al valor agregado sobre los servicios digitales y las ventas de bienes de comercio electrónico transfronterizo.

Los centros de inversión como Singapur y la RAE de Hong Kong podrían perder hasta un 0,15 por ciento del PIB en ingresos por impuestos corporativos porque las ganancias declaradas actualmente en estos países por las multinacionales superan la participación local de las ventas totales.

Mientras que los países de altos ingresos con grandes mercados internos —Australia, China, Japón, Corea— obtendrían ingresos, los países en desarrollo como Vietnam podrían perderlos.

Los cambios acordados podrían impulsar reformas más integrales aplicadas a todas las empresas y a una mayor participación de los beneficios. Eso provocaría una reasignación mucho mayor de los ingresos fiscales entre los países, con las mayores pérdidas esperadas para los centros de inversión en Asia y las ganancias esperadas para varias economías en desarrollo.

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Los impuestos a los servicios digitales, aunque más fáciles de implementar, no generan muchos ingresos y tienen otros inconvenientes. Un impuesto a los servicios digitales similar al impuesto de compensación de la India habría generado solo el 0,02 por ciento del PIB en 2019 para Bangladesh, Indonesia, Filipinas y Vietnam.

Pero los impuestos a los servicios digitales pueden distorsionar las decisiones comerciales y seguir siendo vulnerables a la evasión fiscal. También pueden complicar las relaciones comerciales, porque generalmente se aplican solo a grandes empresas con sede en el extranjero.

Impuestos al valor agregado y digitalización

Más de la mitad de todo el comercio de servicios en Asia se entrega digitalmente, lo que dificulta la recaudación de impuestos al valor agregado cuando estos servicios cruzan las fronteras.

Las ventas de bienes por comercio electrónico transfronterizo también han estado exentas del impuesto al valor agregado cuando se envían internacionalmente en paquetes pequeños.

Resolver estos desafíos vale la pena. Exigir a los proveedores no residentes de servicios digitales y mercados de comercio electrónico que se registren ante las autoridades fiscales locales y remitan los impuestos al valor agregado sobre sus ventas podría generar ingresos entre el 0,04 y el 0,11 por ciento del PIB en algunos países de Asia, lo que se traduce en 166 millones de dólares adicionales en Bangladesh. , $ 4.8 mil millones en India, $ 1.1 mil millones en Indonesia, $ 365 millones en Filipinas y $ 264 millones en Vietnam.

El camino por delante

A medida que los consumidores y las empresas asiáticas aumenten su actividad en línea en los próximos años, los gigantes tecnológicos se expandirán aún más a los países asiáticos, lo que hará que los impuestos en una economía en proceso de digitalización sean aún más importantes. Los países de Asia, en particular, pueden invertir en formas de aprovechar la digitalización para la administración tributaria, ayudando a reducir la evasión fiscal, impulsar la movilización de ingresos y hacer que la recaudación de impuestos sea más eficiente. Con los países dando forma al acuerdo en el MI liderado por la OCDE, las reformas fundamentales que se avecinan pueden hacer que el sistema tributario internacional sea más sólido para la era digital.